美国某百货公司因员工长期隐瞒配送费用，致第三季度财报推迟发布，股价盘前下跌超 8%。英国某知名连锁超市年度盘点发现库存记录与实际偏差大，部分产品虚报库存高达 25% - 30%。美国某知名连锁零售商内部审计发现中层管理人员利用审批漏洞，挪用资金数百万美元。
这些案例暴露出企业管理层对内控重视不足，风险意识淡薄，企业文化缺乏诚信，易导致员工违规操作。企业风险监控及预警机制欠缺，无法早期识别和防范运营中的异常情况。业务流程存在断裂，各环节缺乏有效衔接和沟通。部门间存在信息孤岛，数据无法共享，降低了企业的运营效率。
1.基于COSO 框架搭建：COSO 框架不仅用于防范风险，更能助力企业创造长远价值。企业可依循 COSO 框架，结合自身实际，构建包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素的内控体系。控制环境是基础，良好的控制环境能培育员工内控意识；风险评估需精准识别内外部风险，为控制活动提供依据；控制活动涵盖授权审批、不相容职务分离等；信息与沟通确保信息流畅传递；内部监督及时发现并纠正内控缺陷。
2.完善内控矩阵：除依据18 项内控指引搭建体系外，还应结合业务中心和部门实际，建立端对端的业务流及业务风险矩阵，形成完整内控矩阵。内控矩阵包含内控手册（制度、流程图、业务表单、风险矩阵、授权审批权限等），明确各业务环节操作规范与风险应对。
3.风险与控制：培训是关键，新员工入职培训应纳入内控内容，提升全员内控意识；定期开展高风险部门内控培训，详细讲解风险点与控制活动。通过宣传推广内控文化，如举办年度活动、部门内部活动，营造浓厚内控氛围。重大事件复盘必不可少，分析事件中内控漏洞，针对性改进，完善流程制度，优化管理机制。
1.内控2.0-3.0架构设计：从制度化内控到信息化内控，再到数智化内控。内控3.0以提升业财数据的风险和价值挖掘为目标，具有全流程数字化与线上化等特性。
2.数智化赋能实践：构建统一的内控数字化平台，实现数据共享和实时监控。借助AI 技术，如喜茶的数字化平台嵌入风险管理 AI 助理，便捷提数与分析。AI 在内控领域应用广泛，但在应用时需关注信息安全和真实性。
3.其他技术应用：除了AI，还有云计算、物联网、区块链等技术协同。如区块链技术可追踪食品全流程，提升食品安全性；智能监控提高门店业务风险的监控及识别能力。
随着数字化浪潮，内控人员需具备数字素养，熟悉大数据、AI、区块链等技术；熟练运用数据工具解读数据，挖掘潜在风险与改进点；整合跨领域知识，包括财务、法律、业务等，提升合规敏感度；具备良好沟通与持续学习能力，适应不断变化的内外部环境，为企业内控体系优化贡献力量。
序 | 公司名称 |
1 | 喜茶（深圳）企业管理有限责任公司 |
2 | 广州市钱大妈农产品有限公司 |
3 | 唯品会（中国）有限公司 |
4 | 德勤企业咨询（上海）有限公司 |
5 | BOSE |
6 | 红星美凯龙家居集团股份有限公司 |
7 | 家乐福（中国）管理咨询服务有限公司 |
8 | 好孩子儿童用品有限公司 |
9 | 上海亚朵商业管理（集团）有限公司 |
10 | 上海壹佰米网络科技有限公司 |
11 | 深圳市万辉运营管理有限公司 |
12 | 阿迪达斯（中国）有限公司 |
13 | 安徽百大合家福连锁超市股份有限公司 |
14 | 安永(中国)企业咨询有限公司 |
15 | 八马茶业股份有限公司 |
16 | 百安居（中国）投资有限公司 |
17 | 北京超市发连锁股份有限公司 |
18 | 北京华冠商业科技发展有限公司 |
19 | 北京物美商业集团股份有限公司 |
20 | 北京新氧科技有限公司 |
21 | 北京云杉世界信息技术有限公司 |
22 | 步步高商业连锁股份有限公司 |
23 | 成都伊藤洋华堂有限公司 |
24 | 迪卡侬中国 |
25 | 菲仕兰食品贸易（上海）有限公司 |
26 | 歌德盈香股份有限公司 |
27 | 广东嘉荣超市有限公司 |
28 | 广东万宁连锁商业有限公司 |
29 | 广州市钱大妈农产品有限公司 |
30 | 广州易初莲花连锁超市有限公司 |
31 | 孩子王儿童用品股份有限公司 |
32 | 泛城控股有限公司 |
33 | 开云投资管理集团有限公司 |
34 | 康成投资（中国）有限公司 |
35 | 耐克体育（中国）有限公司 |
36 | 普华永道商务服务（上海）有限公司 |
37 | 山西美特好连锁超市股份有限公司 |
38 | 上海金松律师事务所 |
39 | 上海阑途信息技术有限公司 |
40 | 上海芯果科技有限公司 |
41 | 上海易果电子商务有限公司 |
42 | 深圳百果园实业（集团）股份有限公司 |
43 | 深圳传音控股股份有限公司 |
44 | 深圳市合元科技有限公司 |
45 | 淘宝（中国）软件有限公司 |
46 | 特斯拉汽车销售服务(深圳)有限公司 |
47 | 天虹数科商业股份有限公司 |
48 | 杭州网易严选贸易有限公司 |
49 | 唯品会（中国）有限公司 |
50 | 沃尔玛（中国）投资有限公司 |
51 | 武汉屈臣氏个人用品商店有限公司 |
52 | 星巴克企业管理（中国）有限公司 |
53 | 银泰商业集团（深象智能） |
54 | 正佳企业集团有限公司 |
55 | 中百仓储超市有限公司 |
56 | 珠海万达商业管理集团有限公司 |
57 | 上海撒因斯特科技有限公司 |
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