舞弊行为涵盖了财务舞弊、资产侵占等多种形式，其核心在于故意、违规及损害性。企业内部的高风险岗位，如资金管理、会计核算、采购、销售、资产管理及人力资源等，由于权限集中度高、业务涉密性强、流程独立性大等因素，成为舞弊行为的高发区。

“影子员工”通常指那些虚构身份或利用特权关系，在企业中不实际工作却享受薪资福利的人员。他们主要分为三类：虚构岗位、虚构工时及“特权关系户”。这些“影子员工”不仅直接导致企业经济损失，还破坏了社会公平和企业内部管理秩序。

? 虚构岗位：企业内部人员虚构员工信息，伪造入职档案，骗取公司工资及其他费用。

? 虚构工时：常见于外包合同，通过虚构人数和工时虚增收入。

? 特权关系户：凭借与国企等单位领导或关键人物的特殊关系入职，不工作却享受薪资福利。

“影子员工”的高发场景主要集中在劳务外包领域，占比超过65%。此外，财务岗位因其经济危害尤为突出，成为企业资金审批与岗位稽核体系的深层漏洞所在。

1. 案件背景

某装饰公司为规避劳动风险，长期通过第三方劳务公司向项目施工队付款。然而，这一模式却为“影子员工”的滋生提供了温床。

2. 发现异常

2024年8月底，一家施工队在对账时发现一笔47万元的账款被支付至不认识的“殷某”账户，随即向装饰公司提出质疑。装饰公司多方核实无果后，决定上报集团监察部。

3. 调查过程

? 初步核实：监察部介入后，迅速对施工队、劳务公司及装饰公司内部人员进行了询问和资料核查，发现原会计汤某为实际操办人。

? 深入调查：通过人员背调、报案材料确认、现场谈话分工等措施，逐步锁定了汤某的犯罪手段和金额。

? 突破审讯：在审讯过程中，监察部利用汤某对孩子的关爱心理，成功突破其心理防线，供认了自2017年至2019年利用职务之便侵占公司2200余万元的犯罪事实。

4.处理结果

汤某因职务侵占罪被判处有期徒刑六年，没收财产一百万元，并追缴违法所得发还被害单位。

1.工作亮点

? 充分对账：通过大规模对账工作，成功核实犯罪手段与金额，固定了完整证据链。

? 配合执法：与公安机关紧密配合，成功冻结涉案资金，最大限度保障了企业利益。

? 剖析案情：深入了解案情，寻找弱点，通过心理施压突破审讯。

2.管理漏洞分析

? U盾保存不当：财务经理和出纳的U盾保管存在漏洞，导致资金被非法转移。

? 劳务公司打款漏洞：劳务公司打款流程缺乏有效监管，为虚构人员信息提供了便利。

? 财务凭证管理混乱：财务凭证不按序号装订，散落严重，给调查工作造成困难。

? 复核机制缺失：财务流程中缺乏有效复核机制，导致错误难以发现。

3.防控措施

? 完善内部控制制度：建立严格的审批流程和职责分工，减少单人操作空间。

? 强化审计与监督机制：定期进行内部审计，利用数据分析技术监控异常行为。

? 采用先进的监控工具：部署行为分析软件，实时监控员工操作。

? 培训员工合规意识：定期对员工进行合规和职业道德培训，强化风险意识。

4.红星美凯龙实践

美凯龙集团通过组织架构与权责分离、人力资源全流程管控、数字化风控系统及举报与问责机制等措施，有效防范了“影子员工”的滋生。特别是其发布的《监察建议书》，针对关键岗位覆盖风险高、内部监督管理薄弱及员工法律意识淡薄等问题，提出了优化关键岗位管控体系、构建科学风险识别机制及加强员工法律培训等具体建议。

此外，美凯龙还通过“清风345”专项行动，聚焦廉洁对照检查、利益冲突申报、廉洁从业宣讲及合作伙伴廉洁告知等活动，营造了健康的企业发展环境。

中国连锁经营协会零售风险管理工作委员会（简称“风险委”）由头部连锁零售和生产企业内控、风控、监察、内审、合规、财务、法务、运营管理、市场管理、战略管理负责人组成，致力于强化企业战略、财务、运营、市场、合规等多领域风险识别、分析、评估、预测和应对能力，助力企业稳健运营、实现可持续发展。

主旨：制定企业风险管理指引，提升企业风险治理能力，保障企业稳健运营和可持续发展。

职责：制定企业风险管理指引、行业标准；组织风险管理培训、行业交流；开展风险管理宣传工作；提供风险管理咨询与服务；培养风险管理人才。

运作流程：委员会内部开展试点并推广试点成果。基于试点成果制定相应的行业标准和实施指引，并向全行业推广。

相关工作可联系：中国连锁经营协会-张林晶，15810362684（同微信号）

风险委近期活动：

9月26日，北京汉朔，北区行业交流活动（报名中）

详情可咨询协会张林晶15810362684

风险委企业清单

序	公司名称
1	喜茶（深圳）企业管理有限责任公司
2	广州市钱大妈农产品有限公司
3	唯品会（中国）有限公司
4	德勤企业咨询（上海）有限公司
5	BOSE
6	红星美凯龙家居集团股份有限公司
7	家乐福（中国）管理咨询服务有限公司
8	好孩子儿童用品有限公司
9	上海亚朵商业管理（集团）有限公司
10	上海壹佰米网络科技有限公司
11	深圳市万辉运营管理有限公司
12	阿迪达斯（中国）有限公司
13	安徽百大合家福连锁超市股份有限公司
14	安永(中国)企业咨询有限公司
15	八马茶业股份有限公司
16	百安居（中国）投资有限公司
17	北京超市发连锁股份有限公司
18	北京华冠商业科技发展有限公司
19	北京物美商业集团股份有限公司
20	北京新氧科技有限公司
21	北京云杉世界信息技术有限公司
22	步步高商业连锁股份有限公司
23	成都伊藤洋华堂有限公司
24	迪卡侬中国
25	菲仕兰食品贸易（上海）有限公司
26	歌德盈香股份有限公司
27	广东嘉荣超市有限公司
28	广东万宁连锁商业有限公司
29	广州易初莲花连锁超市有限公司
30	孩子王儿童用品股份有限公司
31	泛城控股有限公司
32	开云投资管理集团有限公司
33	康成投资（中国）有限公司
34	耐克体育（中国）有限公司
35	山西美特好连锁超市股份有限公司
36	上海正策律师事务所
37	上海阑途信息技术有限公司
38	上海芯果科技有限公司
39	上海易果电子商务有限公司
40	深圳百果园实业（集团）股份有限公司
41	深圳传音控股股份有限公司
42	深圳市合元科技有限公司
43	淘宝（中国）软件有限公司
44	特斯拉汽车销售服务(深圳)有限公司
45	天虹数科商业股份有限公司
46	杭州网易严选贸易有限公司
47	沃尔玛（中国）投资有限公司
48	武汉屈臣氏个人用品商店有限公司
49	星巴克企业管理（中国）有限公司
50	银泰商业集团（深象智能）
51	正佳企业集团有限公司
52	众安在线财产保险股份有限公司
53	中百仓储超市有限公司
54	珠海万达商业管理集团有限公司
55	上海撒因斯特科技有限公司
56	箭牌家居集团股份有限公司

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